[0:00]Merci Sadam. Donc alors donc pour l'exercice donc on a une entreprise Adoris donc c'est une société marocaine d'un groupe espagnol coté. Donc la part du groupe dans le capital d'Adoris est de 51%. Donc le bilan suivant est préparé selon la norme marocaine au 31/12 de l'année N. Donc au milliard de dirhams. Donc on a le bilan donc il contient l'actif et le passif. Donc on a l'actif et les montants nets. Donc il se compose des immobilisations corporelles, les immobilisations incorporelles, les immobilisations financières, le stock avec les créances, avec les titres de valeurs de placement avec la trésorerie active. Donc la partie passive on a les capitaux propres avec les dettes de financement, provisions durables pour risques et charges, donc les dettes de passif circulant, autres provisions pour risques et charges, avec trésorerie. Donc le montant 68 milliards. Donc on a ici pour les éléments. Donc on nous a dit au niveau des informations complémentaires. Donc la part de la dette à long terme est remboursable en novembre N+1: 1100. La part des provisions durables pour R&C qui devient à moins d'un an: 50. Donc 50 millions de dirhams. Donc la société dispose d'un bâtiment d'une valeur comptable de 2000, donné à titre de location à un tiers. Donc parmi les titres de participation, les titres d'une société mise en équivalence: 1000. Parmi les TVP, les dépôts à terme ayant des échéances inférieures à 3 mois: 3500 dirhams. La dette d'impôts sur les exercices N s'élève à 2400. D'accord? Donc on a le bilan. Donc ici pour la présentation, essayez toujours de respecter la même présentation que je vous avais déjà montrée. C'est-à-dire ici, au niveau de l'actif donc, on fait le reclassement des éléments.
[2:10]Donc ici on a les éléments, on a l'actif non courant et l'actif courant. Donc quand on parle de l'actif non courant, c'est-à-dire les autres éléments de l'actif qui regroupent les immobilisations corporelles avec les immobilisations financières. Bien sûr, on ajoute des éléments qui sont obligatoires, comme par exemple les titres de mise en équivalence, comme les immeubles de placement si on en avait. Comme l'actif biologique, comme, ces éléments, c'est-à-dire le minimum d'informations qui doit apparaître au niveau du bilan. Donc pour l'actif courant, quand on parle d'actif courant, c'est le cycle d'exploitation de l'entreprise, c'est l'actif circulant plus la trésorerie active. Bien sûr, on ajoute les éléments que l'on doit inclure pour avoir la présentation selon la norme IFRS. Donc j'ai commencé par le bilan, donc vous avez ici l'actif non courant, donc les immobilisations incorporelles, j'ai pris les immobilisations incorporelles, 5000 dirhams. Donc les immobilisations corporelles, j'ai 20000 dirhams. Les immobilisations financières, j'ai 3000 dirhams. Les immeubles de placement, j'ai déjà, car il y a un bâtiment, comme je vous ai dit, la définition des immeubles de placement. Les immeubles de placement sont des biens immobiliers, soit des terrains, soit des bâtiments, qui sont destinés à la location, ou bien l'entreprise prévoit d'en tirer une plus-value, c'est-à-dire à la vente. C'est-à-dire, elle les loue, et elle en tire un revenu locatif, ou bien elle les vend pour réaliser une plus-value. Donc ici, on ne les a pas mis pour l'exploitation de l'entreprise, ils ne sont ni pour l'administration, ni pour les immeubles de placement. Ce sont des biens que l'entreprise loue, et en tire un bénéfice. C'est-à-dire, elle reçoit des revenus locatifs, ou bien des biens qu'elle garde, et une fois que leur valeur augmente, elle les vend pour réaliser une plus-value. Donc les immeubles de placement, on a d'autres créances plus d'un an, on verra ça plus tard. Donc les titres de mise en équivalence. Donc j'ai mis les éléments de votre bilan, ignorez cela. Ensuite, je suis passé à l'actif circulant avec la trésorerie active. J'ai commencé par le stock, 5900. Donc les clients, j'ai 18600. Donc les titres de valeurs de placement, 3500. La trésorerie active, donc la trésorerie active, j'ai 12000 dirhams. Donc je commence, pour les informations qu'on m'a données sur l'actif, donc la part de la dette à long terme remboursable en novembre N+1, c'est une dette à long terme, on m'a dit qu'elle sera remboursée en novembre N+1, c'est-à-dire en novembre du mois suivant. C'est-à-dire, elle deviendra une dette à court terme. Parce que quand on parle d'une dette durable, c'est quand son échéance dépasse un an. Automatiquement, celle-ci est inférieure à un an, donc elle ne restera pas dans le passif non courant.
[6:54]Si vous regardez ces 1100, elles sont dans les dettes de financement. Donc 1100 resteront dans les dettes à court terme. D'accord? Donc je vais ici, au niveau de, au niveau de, euh, au niveau de, de, euh, du bilan, au niveau du passif. Donc ici, je vais ajouter, excusez-moi, je vais essayer de modifier ça. Donc ici, les dettes, à moins d'un an. D'accord?
[7:54]Donc les dettes à moins d'un an, donc on a une ici dans les dettes à plus d'un an. Donc je vais prendre 1100. Ces 1100 sont dans les passifs non courants, quelque chose de durable est dans les passifs non courants. Elle va passer dans les passifs courants, elle va passer dans les dettes à court terme. C'est-à-dire, elle va être incluse dans les dettes de passif circulant. D'accord?
[8:16]Elle sera incluse ici dans les dettes de passif circulant. Donc je mets plus 1100. Ici au niveau des dettes de passif circulant. Donc on a traité cela. Ensuite, il m'a été dit que la société dispose d'un bâtiment d'une valeur comptable de 2000, donné à titre de location. Comme je vous l'ai expliqué dans la définition, surtout ici dans la présentation que je vous avais montrée.
[9:24]Les immeubles de placement, donc selon l'IAS 40, un immeuble de placement est un bien immobilier (terrain ou bâtiment) détenu par une entreprise pour en tirer des loyers (revenus locatifs) ou pour réaliser une plus-value à la revente. Donc ici je mets, au niveau de la présentation, donc vous l'avez déjà dans les immeubles de placement, donc un bien. Donc vous avez ici dans l'exercice déjà, il est indiqué parmi, la société dispose d'un bâtiment. Où est le bâtiment? Il est dans les immobilisations corporelles. D'accord?
[10:04]Le bâtiment est dans les immobilisations corporelles. Donc je vais enlever ces 2000 dirhams des immeubles de placement, je vais les enlever d'ici. Donc je vais faire -2000 dirhams. Je vais écrire ici immeuble de placement, -2000 dirhams dans les immobilisations corporelles, et je vais ici, dans cette nouvelle rubrique, qui est les immeubles de placement, je vais la cliquer et je vais ajouter 2000 dirhams. Est-ce que c'est clair?
[10:44]C'est bon les gars? bien. Donc ici, ce sont les immeubles de placement. Ensuite, j'ai les, c'est-à-dire, le quatrième traitement, parmi les titres de participation, les titres d'une société mise en équivalence. Les titres de mise en équivalence sont des actions que l'entreprise achète, pour assurer une influence notable sans la contrôler totalement. C'est-à-dire, elle les achète, et quand on parle de titres de participation, comme nous l'avons dit dans le CGNC, les TP sont des actions que l'entreprise achète pour être conservées durablement, et pour assurer le contrôle de la société émettrice des titres. C'est-à-dire, on les contrôle. Et quand on parle ici de titres de mise en équivalence, c'est-à-dire qu'un pourcentage dépasse normalement 20% des titres que vous avez achetés dans le portefeuille de cette société que vous avez. Donc les titres de participation sont dans les immobilisations financières. Donc ici je mets titres de mise en équivalence. J'enlève, donc normalement ici je vais enlever les immobilisations financières, j'ai 3000 dirhams. Je vais enlever 1000 dirhams de titres de mise en équivalence. Donc je vais enlever ici 1000, -1000, et je mets les titres de mise en équivalence, donc -1000. Et je mets ici titres de mise en équivalence, 1000 dirhams. C'est bon? D'accord. Pour les titres de mise en équivalence. Donc parmi les titres et valeurs de placement, les dépôts à terme ayant des échéances inférieures à 3 mois. Donc les TVP ont des dépôts à terme. Comprenez bien, les dépôts à terme, c'est-à-dire que l'entreprise a des dépôts et qu'elle les recevra dans un délai de trois mois maximum. Ils contiennent 3 millions 500 mille dirhams. Donc ici 3500 millions, donc on va ici au niveau des, donc on a les titres de valeurs de placement, les titres de valeurs de placement sont dans l'actif circulant, les voici, 3500 dirhams. Je les appelle ici dépôts à terme. Je les enlève des TVP, 3500. Ils vont nous être crédités en équivalent de trésorerie. C'est-à-dire, ils vont être crédités en équivalent de trésorerie. C'est-à-dire, quelque chose qui est facilement encaissable ou facilement vendable, nous le mettons en équivalent de trésorerie.
[13:36]Ensuite, on m'a dit les dettes d'impôts, les dettes d'impôts sur les exercices N s'élèvent à 2400. Donc l'impôt est de 2400. C'est automatiquement, si vous regardez les dettes, il figure dans le passif non courant, il est dans les dettes de passif circulant. C'est-à-dire, nous ne ferons aucun traitement. D'accord? Donc ici, je vais essayer de, euh, essayer de faire, euh, euh, donc ici, je vais essayer de, euh, euh, non, euh, ce que nous avons. D'accord? Donc ici, je vais essayer de, euh, non, euh, donc ici, je vais essayer de, euh, non, euh, donc ici, je vais essayer de, euh, non, euh, euh, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, euh, euh, euh, donc ici, je vais essayer de, euh, non, euh, euh, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, euh, non, euh, ici, je vais essayer de, 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